2026 4대보험·소득세 계산 방법 총정리
1. 월 급여와 과세 대상 금액
연봉 4,000만 원을 12로 나누면 월 급여는 3,333,333원이에요. 여기서 식대 같은 비과세 금액 20만 원을 빼면 보험료와 세금을 매기는 과세 대상 급여는 3,133,333원이에요.
대표적인 비과세 항목은 다음과 같아요.
- 식대: 월 20만 원까지
- 자가운전보조금: 본인 차량을 업무에 쓰는 경우 월 20만 원까지
- 출산·보육수당: 6세 이하 자녀가 있으면 월 20만 원까지
- 연구보조비, 생산직 야간근로수당 등 (조건 충족 시)
2. 국민연금 (4.75%)
2025년 연금개혁으로 2026년부터 보험료율이 매년 0.5%p씩 올라 2033년에 13%가 돼요. 2026년 전체 요율은 9.5%이고 회사와 근로자가 절반씩 내서 근로자 부담은 4.75%예요.
국민연금은 기준소득월액에 상한과 하한이 있어요. 2025년 7월~2026년 6월 상한은 637만 원, 하한은 40만 원이에요. 월급이 637만 원보다 많아도 637만 원 기준으로만 내요. 상한액은 매년 7월에 바뀌어요.
예시: 3,133,333원 × 4.75% = 148,830원 (10원 미만 버림)
3. 건강보험 (3.595%)과 장기요양보험
2026년 건강보험료율은 7.19%로 올랐어요. 근로자는 절반인 3.595%를 내요. 장기요양보험료는 건강보험료에 붙어서 나오는데, 2026년에는 건강보험료의 13.14%예요. 소득 대비로 보면 0.9448%를 회사와 반씩 나눠요.
예시: 건강보험 3,133,333원 × 3.595% = 112,640원
장기요양 112,640원 × 13.14% = 14,800원
건강보험료는 해마다 4월에 전년도 실제 보수로 정산해요. 그래서 연봉이 오른 다음 해 4월 월급에서 보험료를 더 뗄 수 있어요.
4. 고용보험 (0.9%)
고용보험 중 실업급여 보험료율은 1.8%이고 근로자는 0.9%를 내요. 고용안정·직업능력개발 보험료는 회사만 내요.
예시: 3,133,333원 × 0.9% = 28,200원
5. 근로소득세와 지방소득세
회사는 매달 국세청의 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 떼요(원천징수). 간이세액표는 월급과 부양가족 수에 따라 대략적인 1년 세금을 12로 나눈 금액이에요. 산식은 다음과 같아요.
- 연간 총급여 = 과세 대상 월급 × 12
- 근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제
- 과세표준 = 근로소득금액 − 인적공제(1인당 150만 원) − 국민연금 공제 − 특별공제 추정액
- 산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6~45%)
- 결정세액 = 산출세액 − 근로소득세액공제 − 자녀세액공제
- 월 소득세 = 결정세액 ÷ 12
2026년 종합소득세 기본세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 ~ 1.5억 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1.5억 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
지방소득세는 소득세의 10%를 함께 떼요.
6. 실수령액 높이는 방법
- 비과세 항목 챙기기 — 식대, 자가운전보조금, 보육수당이 비과세로 처리되는지 급여명세서에서 확인하세요.
- 부양가족 등록 — 기본공제 대상 가족을 회사에 신고하면 매달 떼는 소득세가 줄어요.
- 원천징수 비율 조정 — 80%를 고르면 월 실수령액은 늘지만 연말정산 환급은 줄거나 추가 납부가 생길 수 있어요.
- 연말정산 공제 활용 — 연금저축·IRP 세액공제, 신용카드·체크카드 소득공제, 월세 세액공제로 1년 치 세금을 줄일 수 있어요.
※ 이 글은 2026년 공개된 요율을 바탕으로 정리한 일반 정보예요. 법령 개정이나 개인 상황에 따라 달라질 수 있으니 정확한 내용은 국세청(www.nts.go.kr), 국민연금공단, 국민건강보험공단에서 확인하세요.